Досвідчені бухгалтери розуміють, що важливо дотримуватися балансу між мінімальними розмірами податків і можливими. Податковий консалтинг - це інструмент, який допомагає оптимізувати податки, побудувати схему оподаткування, що відповідає чинному законодавству.
Важливо розуміти, що податки необхідно платити, але при цьому не переплачувати зайві кошти, які можна пустити в обіг або ж просто заощадити. Консалтинг від аутсорсингу відрізняє тим, що це, як правило, разова або періодична послуга: експерти дають свої рекомендації, але їх виконання лягає на замовника. Якщо говорити про те, що це таке консалтинг простими словами, то визначення однозначне - експертна допомога, якою користуються, коли для вирішення низки питань недостатньо власних можливостей.
Податкове планування
Умовно способи сплати податків поділяються на три схеми:
- ухилення від сплати - так звані чорні схеми. Ця схема є порушенням чинного законодавства і тягне за собою покарання. Дане порушення характеризується зниженням податкового навантаження, шляхом приховування доходів і майна від податкових служб. Використання таких схем ставить компанію під загрозу;
- напівлегальні «сірі схеми». Формально законні варіанти, що використовують всілякі лазівки, недосконалість законодавчої бази та корупційні методи. Для того щоб такі схеми працювали, слід мати штат грамотних юристів, готових відстоювати інтереси організації в арбітражному суді;
- оптимізація податкових витрат - «білі схеми». Це не завжди зниження податкового навантаження: при виведенні бізнесу «з тіні» можливе збільшення виплат, яке компенсується зниженням ризиків.
Консалтингові агентства з хорошою репутацією не зацікавлені у впровадженні «чорних» і «сірих» схем. Однак податкові витрати можна істотно знизити шляхом внесення коригувань у фінансово-господарську діяльність компанії, а також проведення процедури реструктуризації товарних і фінансових потоків, під найсуворішим дотриманням податкового законодавства, з урахуванням арбітражної практики в ситуації, що склалася. Основою податкового планування виступає дотримання законодавства, а не способи його обійти.
Основні механізми зниження податкових виплат:
- надання пільг за деякими пунктами;
- використання спеціальних податкових схем (спрощена система, ЄСХН, ЄНЗД);
- особливі умови для компаній-нерезидентів.
Консалтинг нерухомості
Консалтинг має безліч видів і розглядаючи консалтинг нерухомості, то існує один із способів зменшення податкових виплат - зниження податку на землю і майно. Ці податки виплачуються виходячи з кадастрової вартості. Послуги з консалтингу нерухомості спрямовані на зниження кадастрової вартості:
- Земельних ділянок.
- Офісних і торгових центрів і приміщень у них.
- Майна фізичних осіб і громадян РФ.
Як правило, кадастрова вартість перевищує ринкову вартість нерухомості, оскільки при масовій оцінці не враховуються індивідуальні особливості об'єкта. Звичайно, кадастрову оцінку можна оскаржити, але це зовсім інший вже процес, зовсім іншої складності, який потребуватиме більш детального поглиблення в тему. Кадастрова і реальна вартість можуть відрізнятися в кілька разів, в результаті чого власник несе додаткове податкове навантаження.
Конституційним судом РФ передбачено зниження кадастрової вартості нерухомості громадянами та організаціями. Можливе зниження вартості як земельної ділянки, так і споруди в цілому або окремих приміщень. Для цього передбачені:
- Досудове оскарження результатів кадастрової оцінки зверненням до Росреєстру.
- Судове оскарження при отриманні негативного рішення з боку комісії Росреєстру.
Завдання консалтингового агентства - проведення незалежної експертизи об'єкта нерухомості, що дозволяє знизити кадастрову вартість. Ці дані відправляються в Росреєстр, на підставі чого вносяться поправки в кадастрову вартість. Згідно із законодавством, комісія повинна розглянути заяву протягом одного місяця.
Консалтинг у сфері нерухомості при дробленні бізнесу
Якщо частина повноважень компанії і наданих нею послуг делегуються новій організації, це не суперечить закону. Ситуація повністю відповідає фактичним взаєминам сторін. Як правило, до такого рішення вдаються, якщо зниження податків іншими шляхами неможливе. На величину податкового збору впливає і нерухомість, яку поділяють між материнською і дочірньою компанією.
Податкові органи звертають увагу на критерії поділу. Якщо компанія ділиться на менші за розміром, які продовжують займатися схожою діяльністю, керуючись при цьому централізовано, то, швидше за все, тут задіяні «сірі схеми» і така діяльність не цілком законна. Якщо ж організація дробиться на кілька різнопрофільних з метою спрощення ведення господарсько діяльності, то цілком законно, якщо сукупні податкові витрати будуть знижені.
При проведенні податкової оптимізації часто використовується спрощена система оподаткування. Як правило, мінімізація проводиться за одним з напрямків:
- компанія дробиться на кілька дрібних бізнесів, кожен з яких відповідає малому підприємству і може платити податки за спрощеною схемою;
- холдингом створюється мале підприємство, що виконує сервісні функції - клінінг приміщень, ремонт техніки, навантажувальні роботи тощо;
- організація продає продукцію черга підприємця, який обкладається єдиним податком, який купує товар з мінімальною націнкою.
У будь-якому випадку ситуація вимагає залучення сторонніх експертів з консалтингового агентства, які допоможуть сформувати оптимальну для підприємства схему оподаткування.