Перш за все, визначимося зі значенням цього терміну. Виписка з рахунку (на англ. statement of an account) - це довідка, що видається банком про зміни на банківському рахунку клієнта за певний період. Іноді її друга назва - банківська виписка.
Видача виписки з рахунку здійснюється або через абонентські скриньки, або через експедицію. Оскільки виписка є фінансовим документом, то до неї додаються документи інших організацій або підприємств, що засвідчують факт проведення операцій із зарахування або списання коштів. Інакше, виписка - це копія записів розрахункового рахунку цієї юридичної особи в банку, де відкрито цей рахунок.
У виписці повинні зазначатися такі реквізити:
- Номер розрахункового рахунку клієнта банку
- Дата видачі попередньої виписки з вихідним залишком, який надалі буде вважатися вхідним залишком для справжньої виписки
- Номери документів, на підставі яких здійснювалося списання або зарахування коштів
- Кореспондуючий рахунок-шифр бухгалтерії банку, що кодує дану фінансову операцію організації
- Сума, що залишилася на рахунку на момент видачі виписки
- Суми за дебетом і кредитом (парафії та витрати)
Слід зазначити, що виписка з рахунку повинна видаватися з додатком виправдувальних документів підприємству, що її запросило, кожен день або у строки, обумовлені банком і даною юридичною особою. Всі супровідні документи повинні гаситися штампом «погашено».
За кредитом розрахункового рахунку у виписці відображаються кошти, що залишилися на розрахунковому рахунку на фіксовану дату, за дебетом - всі суми списань, тобто дебіторська заборгованість.
Всі ці дані необхідні для здійснення постійного контролю за рухом коштів, автоматизації облікових бухгалтерських робіт, зіставлення прибутково-видаткових касових ордерів з даними у виписці та подальшого зберігання зібраних документів для адміністрації підприємства та податкових органів. Причому виписки повинні перевірятися та оброблятися (наноситися до відповідної електронної облікової бази підприємства) у день їх фактичного надходження.